Оценка качества финансового обеспечения
определяется размер матричного баланса (обычно 10Ч10 или 7Ч7);
стандартный баланс преобразуется в промежуточный в соответствии с принятыми размерами матричного баланса (таблица 6);
в координатах активов и пассивов строится матрица (таблица 7);
данные из промежуточного баланса переносятся в матрицу, при этом под каждую статью актива подбирается источник финансирования в соответствии с необходимой последовательностью (таблица 5).
Таблица 6 - Промежуточный баланс, тыс. руб.
|
Статья |
Вариант | |
|
Базовый |
Отчетный | |
|
АКТИВ | ||
|
1. Внеоборотные активы |
16500 |
17000 |
|
2. Оборотные активы |
11500 |
11450 |
|
2.1. Запасы |
6210 |
6610 |
|
2.2. Дебиторская задолженность |
3565 |
3365 |
|
2.3. Краткосрочные финансовые вложения |
345 |
345 |
|
2.4. Денежные средства |
1380 |
1130 |
|
БАЛАНС |
28000 |
28450 |
|
ПАССИВ | ||
|
1. Собственные средства |
15000 |
15000 |
|
1.1. Уставный капитал |
9000 |
9000 |
|
1.2. Нераспределенная прибыль |
6000 |
6000 |
|
2. Заемные средства |
13000 |
13450 |
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
2600 |
2900 |
|
2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
2210 |
2310 |
|
2.3. Кредиторская задолженность перед поставщиками |
4940 |
5240 |
|
2.4. Прочая кредиторская задолженность |
3250 |
3000 |
|
БАЛАНС |
28000 |
28450 |
Как видно из таблицы 6, качество финансового обеспечения предприятия снизилось: для финансирования активов использовались еще и долгосрочные обязательства. Так же и качество финансирования запасов снизилось: они стали покрываться не собственными средствами, а привлеченными долгосрочными и краткосрочными кредитами банка, кредиторской задолженностью поставщиков
Таблица 7 - Матричный баланс (в числителе - базовый период, в знаменателе - отчетный период), тыс.руб.
|
Уставный капитал |
Нераспределенная прибыль |
ИТОГО собственные средства |
Долгосрочные обязательства |
Краткосрочные кредиты |
Кредиторская задолженность перед поставщиками |
Прочая кредиторская задолженность |
ИТОГО заемные средства |
БАЛАНС | |
|
Внеоборотные активы |
9000 9000 |
6000 6000 |
15000 15000 |
1500 2000 |
1500 2000 |
16500 17000 | |||
|
Запасы |
0 0 |
1100 900 |
2210 2310 |
2900 3400 |
6210 6610 |
6210 6610 | |||
|
Дебиторская задолженность |
2040 1840 |
1525 1525 |
3565 3365 |
3565 3365 | |||||
|
Краткор.фин. вложения |
345 345 |
345 345 |
345 345 | ||||||
|
Денежные средства |
1380 1130 |
1380 1130 |
1380 1130 | ||||||
|
ИТОГО оборотные активы |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
1100 900 |
2210 2310 |
4940 5240 |
3250 3000 |
11500 11450 |
11500 11450 |
|
БАЛАНС |
9000 9000 |
6000 6000 |
15000 15000 |
2600 2900 |
2210 2310 |
4940 5240 |
3250 3000 |
13000 13450 |
28000 28450 |