Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее- это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Третья группа (А3) - это медленно реализуемые активы: II раздел актива баланса, включая запасы, НДС, ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
Четвертая группа (А4) - это труднореализуемые активы, куда относится I раздел актива баланса.
Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:
П1- наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (КЗ)
П2- среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (Краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы)
П3- долгосрочные кредиты банка и займы
П4- собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1≥П1, А2≥ П2 А3≥П3 и А4≤П4
Таблица 5. Анализ ликвидности баланса
|
Актив |
на начало года, тыс. руб. |
на конец года, тыс. руб. |
Пассив |
на начало года, тыс. руб. |
на конец года, тыс. руб. |
Платежный излишек +, (недостаток-) |
В процентах к величине группы пассива | ||
|
на начало года, тыс. руб. |
на конец года, тыс. руб. |
на начало года, тыс. руб. |
на конец года, тыс. руб. | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
А1 |
66221 |
16789 |
П1 |
1696889 |
1808153 |
-1630668 |
-1791364 |
-96,1 |
-99,07 |
|
А2 |
1232280 |
2157097 |
П2 |
46487 |
63592 |
+1185793 |
+2093505 |
+2550,81 |
+3292 |
|
А3 |
718434 |
881780 |
П3 |
759678 |
1350388 |
-41244 |
-468608 |
-5,43 |
-34,70 |
|
А4 |
3300749 |
3171378 |
П4 |
2814630 |
3004911 |
+486119 |
+166467 |
+17,27 |
+5,54 |
|
ВБ |
5317684 |
6227044 |
ВБ |
5317684 |
6227044 |
- |
- |
- |
- |