Анализ доходности капитала

) Рентабельность продаж

прод=П/В*100, (20)

где П - прибыль от продаж

В-выручка

На начало года Rпрод=542195/20519491*100=2,64%

На конец года Rпрод=481456/24380105*100=1,97%

) Рентабельность капитала:

кап.= ЧП/Б*100, (21)

где ЧП - чистая прибыль

Б - баланс

На начало года Rкап.=177791/5317684*100=3,34%

На конец года Rкап.=190347/6227044*100=3,06%

) влияние фактора выручки:

∆Пв=∆В*Rо, (22)

где В - выручкао - рентабельность продаж

∆Пв=3860614*2,64234/100=102010,54 тыс.руб.

) влияние фактора себестоимости:

∆Пс=, (23)

где С1-себестоимость отчетного года

В1-выручка отчетного года

Со - себестоимость базового периода

Во - выручка базового периода

∆Пс=

) влияние фактора коммерческих расходов:

∆Пкр=, (24)

где КР - коммерческие расходы

В-выручка

∆Пкр=

) влияние фактора управленческих расходов:

∆Пур.=, (25)

где УР - управленческие расходы

В-выручка

∆Пур=

) изменение прочих доходов:

∆ПОД= 18130тыс.руб. (26)

) изменение прочих расходов:

∆ПОР=-34041тыс.руб. (27)

) ∆Побщ=∆Пв-∆Пс-∆Пкр-∆Пур+∆ПОД-∆ПОР+∆ОНА-∆ОНО-∆

Налог на прибыль=102010,54-142856,93-6572,88-13321,3+18130+ 34041+51644-20722-17617+7819=12556 тыс.руб. (28)

На увеличение чистой прибыли на 12556 тыс.руб. или на 7,06% повлияли следующие факторы:

1) увеличение выручки привело к увеличению чистой прибыли на 102010,54 тыс.руб.;

2) увеличение себестоимости привело к снижению чистой прибыли на 142856,93тыс.руб.;

) увеличение коммерческих расходов привело к снижению чистой прибыли на 6572,88тыс.руб.

) увеличение управленческих расходов привело к снижению чистой прибыли на 13321,3 тыс.руб.

) увеличение прочих доходов привело к увеличению чистой прибыли 18130 тыс.руб.

) уменьшение прочих расходов привело к увеличению чистой прибыли на 34041 тыс.руб.

) увеличение отложенного налогового актива привело к увеличению чистой прибыли на 51644 тыс.руб.

) увеличение отложенного налогового обязательства привело к уменьшению чистой прибыли на 20722тыс.руб.

) увеличение налога на прибыль привело к снижению чистой прибыли на 17617тыс.руб.

) уменьшение иных платежей привело к увеличению чистой прибыли на 7819тыс.руб.