Учет денежных и расчетных операций
В УТТ ООО "ЛБП" расчеты по обязательствам предприятия производятся путем безналичных расчетов - перечислениями Сберегательного банка сумм с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя.
Запись по счету "Расчетный счет" делается на основании выписки банка, которая передается на предприятие вместе с расчетными документами.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется в журнале-ордере 2.
Кроме расчетных операций, совершаемых безналичным путем, УТТ ООО "ЛБП" получает по чековой книжке наличные денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи командировочных и хозяйственных расходов, заработной платы.
Хранение денег в кассе возложено на кассира, который подчиняется главному бухгалтеру.
При поступлении денежных средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер, при выдаче из кассы - расходный кассовый ордер. Выписываются ордера в компьютерной программе "3С Профессионал", в них сразу проставляются проводки. Ежедневно кассир формирует в программе кассовый отчет. Отчет распечатывается в двух экземплярах, к нему прикладываются все поступившие в кассу за день первичные документы на выдачу и поступление денежных средств, подписывается кассиром и отдается на подпись главному бухгалтеру. Один экземпляр передается в бухгалтерию, другой остается кассиру.
В конце месяца на основании ежедневных кассовых отчетов кассира формируется журнал-ордер 1.
На предприятии оговорен круг лиц, имеющих право на получение наличных денежных средств в подотчет. Наличные денежные средства выдаются только на основании подписанной руководителем и главным бухгалтером предприятия заявки, в которой указывается затребованная сумма и конкретная цель и сроки расходования денежных средств.
Инвентаризация кассы проводится не реже одного раза в месяц, а также при замене кассира на период отпуска. Результаты инвентаризации фиксируются в акте ревизии наличия денежных средств.
Инвентаризации кассы в случае замены материально-ответственного лица производится на основании приказа, в котором оговаривается состав комиссии и день передачи денежных средств. Составляется акт на передачу наличных денежных средств.
Расчетные операции УТТ ООО "ЛБП" с поставщиками складываются из расчетов за запасные части, материалы, горюче-смазочные материалы и другие ресурсы, необходимые для его деятельности.
Основными централизованными поставщиками запасных частей и материалов являются снабженческие базы ООО "Пермнефтеснаб" и ЗАО "Пермглавнефтеснаб". Расчеты с ними УТТ ООО "ЛБП" ведет через головное предприятие ООО "ЛБП". Ежемесячно из ООО "ЛБП" дается разнарядка на получение товарно-материальные ценности. Согласно этой разнарядки, отдел снабжения УТТ получают материалы и запасные части с базы и сдают на склады. В данном случае ТМЦ приходуются по накладной, как неотфактурованные поставки, без выделения НДС. Кредитуется счет 60-4 "Расчеты с поставщиками по неотфактурованным поставкам" в корреспонденции со счетами производственных запасов (например, 10-1,10-9,10-3 и т.д.). Счет 60-4 открыт для учета расчетов за товарно-материальные ценности, полученных со снабженческих баз, оплату которых производит ООО "ЛБП".