Анализ финансовой устойчивости ООО «Скан Марк»
Из данных таблицы следует, что организация ООО «Скан Марк» находится в неустойчивом финансовом состоянии, причем в 2008 году финансовая устойчивость повысилась за счет дополнительного привлечения краткосрочных кредитов и займов. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:
- собственные оборотные средства увеличиваются, причем в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 70 тыс.руб. или на 71,4%;
- в 2007 году по сравнению с 2006 годом было резко увеличен недостаток собственных оборотных средств за счет увеличения запасов, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом недостаток собственных оборотных средств снизился на 440 тыс.руб. или на 80,15%;
- имея недостаток запасов в 2008 году, организация вынуждена была привлечь в оборот большой объем краткосрочных кредитов и займов; их сумма за отчетный период увеличилась на 664 тыс. руб. или на 120,5%, что требует погашения краткосрочной задолженности в следующем году.
Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются в виде соотношения абсолютных показателей актива и пассива баланса. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. Расчетные коэффициенты финансовой устойчивости по ООО «Скан Марк» представлены в таблице 5.
Приведенные в таблице 5 показатели характеры для финансово неустойчивой организации. Коэффициент финансовой независимости ниже нормативного значения и в 2008 году по сравнению с 2007 годом он снизился на 3,8%, а по сравнению с 2006 годом снизился на 8%. Коэффициент задолженности в 2008 году по сравнению с 2007 годом вырос на 144,5% и значительно превысил рекомендуемой нормативное значение в 67%. Значение коэффициента маневренности увеличилось на 8,7% по сравнению с 2007 годом и на 28,2% по сравнению с 2006 годом и, следовательно, его динамика свидетельствует о наличии в организации возможности финансового маневра. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2007 году вырос в 2,5 раза по сравнению с 2006 годом и сократился в 2008 году на 10,9 % по сравнению с 2007 годом.
Таблица 5
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Скан Марк» (доли единицы)
|
Наименование показателя |
нормативное значение |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
Изменения (+ или -) 2008г. к | |
|
2006г. |
2007г. | |||||
|
1. Коэффициент финансовой независимости (Кфн) |
Кфн >0,5 |
0,224 |
0,182 |
0,144 |
-0,080 |
-0,038 |
|
2.Коэффициент задолженности (Кз) или финансовой зависимости |
Кз =0,67 |
3,458 |
4,494 |
5,939 |
2,481 |
1,445 |
|
3.Коэффициент финансирования (Кфин) |
Кфин ≥ 1 |
0,289 |
0,222 |
0,168 |
-0,121 |
-0,052 |
|
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) |
Ко ≥ 0 |
0,044 |
0,110 |
0,098 |
0,054 |
-0,012 |
|
5.Коэффициент маневренности (Км) |
0,2 ≤ Км ≤ 0,5 |
0,158 |
0,557 |
0,644 |
0,282 |
0,087 |
|
6. Коэффициент постоянного актива (Кпа) |
индивидуален |
0,842 |
0,443 |
0,356 |
-0,486 |
-0,087 |
|
7. Коэффициент финансовой напряженности (Кф напр) |
Кф напр ≤ 0,5 |
0,776 |
0,818 |
0,856 |
0,080 |
0,038 |
|
8.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдп зс) |
0,1 ≤ Кдпзс ≤0,2 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
9.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс) |
индивидуален |
4,297 |
11,397 |
18,473 |
14,176 |
7,076 |
|
10. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) |
Кипн ≥0,5 |
101,404 |
78,669 |
93,153 |
-8,251 |
14,484 |