Разработка рекомендаций, способствующих улучшению финансового состояния ООО СТАР
Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является неотрегулированность отношений предприятия и банка, приводящая к серьезным финансовым проблемам. При составлении и заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание необходимо, поэтому руководствоваться следующими соображениями:
- договорные отношения с банком должны предусматривать оплату за временное использование средств предприятия, находящихся на расчетном счете;
- в договоре должно быть определено, что зачисление средств предприятия на расчетный счет производится в течение операционного дня на дату поступления платежных документов, в случае задержки поступления банк обязан уплатить пени за каждый день просрочки;
- установить ответственность банка за задержку платежей в связи с неправильной адресацией платежных документов с начислением пени за каждый день просрочки;
- обязать банк принимать и выдавать денежные средства по первому требованию клиента в пределах средств, имеющихся на его расчетном счете, и в пределах сумм, предусмотренных заявкой клиента по кассовому плану;
- в случае неоднократного нарушения банком своих обязательств, предприятие должно оставить за собой право расторгнуть договор на расчетно-кассовое обслуживание в одностороннем порядке.
Для любого предприятия основным методом контроля за объемом запасов, дебиторской задолженности, денежными средствами является планирование. Запасы в на предприятии состоят из запасных частей, расходных материалов для обеспечения бесперебойной производственной деятельности. Планирование запасов осуществляется совместно отделом снабжения и службой главного инженера. Количество необходимых запасных частей планируется и приобретается в запас на год, исходя из объемов ремонта за предыдущий период. Расходные материалы, такие как масла, горючее для рабочих машин приобретаются периодически по мере появления потребности в них.
Превышение запасов над необходимым количеством чревато отвлечению лишних средств из оборота и снижению ликвидности и платежеспособности предприятия. Недостаток запасов грозит остановкой машин, существенным нарушением в работе городского транспорта.
Служба снабжения и главного инженера должны быть ответственными за планирование необходимого запаса запасных частей.
Вариантом снижения затрат может быть поиск поставщиков, устанавливающих невысокие цены.
Эффективное управление запасами позволит предприятию:
· Уменьшить потери из-за дефицита материалов, устранить простои;
· Ускорить оборачиваемость этой категории оборотных средств;
· Свести к минимуму излишки запасов, которые "замораживают" дефицитные денежные средства;
· Снизить риск старения и порчи запасов;
· Снизить затраты на хранение запасов.
ООО СТАР должно планомерно снижать величину кредиторской задолженности, что можно сделать следующим образом: пересмотреть задолженность предприятия по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. В результате реструктуризации задолженности в бюджет (на 5 лет равномерные выплаты без начисления пеней, но с уплатой % ежеквартально 18% годовых), а так же за счет полученной прибыли, часть задолженности погасить в бюджет досрочно. В результате проведения реструктуризации задолженности в бюджет, часть задолженности перейдет в долгосрочные пассивы.
Управление дебиторской задолженностью, приведет к ее сокращению, высвобождению средств, которые предприятие может направить как на погашение кредиторской задолженности, так и на финансирование деятельности.
Таким образом, предпринятые меры должны повлечь за собой укрепление ликвидности баланса предприятия, повышение финансовой устойчивости, улучшение показателей деловой активности и рентабельности.
Заключение
По итогам выполнения работы можно сделать следующие выводы:
Было выяснено, что целью финансового анализа является получение некоторого числа ключевых (наиболее нормативных) параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчётах с дебиторами и кредиторами.