Технология финансового планирования
Планирование ведется еженедельно.
. Долгосрочное планирование. Период планирования определяется сроком, на который разрабатываются стратегические планы и временем жизни инвестиционных проектов:
Тр13 = max {Tstr, T inv 1, Тinv 2, …; Тinv m},
где Тр13 - время долгосрочного планирования;str - период, на который разрабатываются стратегические планы;inv i - время жизни i-ого инвестиционного проекта, i = 1,2,…, m.
Интервалы планирования - месяц, квартал, полугодие в зависимости от сроков планирования.
Планирование в разрезе разных сроков ведется с помощью одной и той же системы. Основные формы совпадают. Разница заключается лишь в установлении временных интервалов.
Выбор периода планирования обуславливается:
1) возможностью переноса (перестановки) производственно-финансовых операций внутри выбранного периода (например, выплата зарплаты в переделах некоторой недели когда отгрузка происходит в течение 2-3 дней);
2) циклом деятельности предприятия (например, недельный цикл, декадный, месячный);
) стоимостью подготовки и отслеживания информации (чем более короткие периоды планирования, тем их больше, а значит более трудоемко и дорого сформировать всю необходимую информацию, проанализировать ее корректность, отследить выполнение факта, провести анализ отклонений);
) возможной точностью результатов (если мы можем определить время продаж с точностью до 1-2 дней, то интервал планирования в полдня малоосмыслен).
В зависимости от решаемых задач период планирования может быть разным.
Скользящее планирование. Существует противоречие между технологическими процессами и планированием, поскольку технологические процессы осуществляются в массовом производстве более или менее непрерывно, а планирование - один раз в месяц.
Чтобы устранить данное противоречие, целесообразно перейти на скользящее недельное планирование на 4-8 недель. Глубину (срок) планирования следует выбирать исходя из деятельности производственно-финансового цикла. Это позволит:
- определить предполагаемые расходы и доходы с точностью до недели;
- прогнозировать возможности финансовых провалов или убытка денежных средств в течение месяца;
- предпринять заблаговременные меры по предотвращению периодов неплатежеспособности;
- оперативно вносить коррективы в финансовый план;
- отслеживать «план-факт» еженедельно и оперативно реагировать на ухудшение ситуации (неплатежеспособность) или новые возможности ее улучшения (дополнительные доходы).
Преимущество скользящего планирования - при приближении конца периода видно, что делать дальше. При обычном планировании на месяц 25 января, не совсем ясно, что же делать 3 февраля.
Технология скользящего планирования.
1. Составляется план на 2-3 месяца вперед.
2. Месячные планы разбиваются по неделям.
2.1. Доходы разбиваются равномерно.
2.2. Расходы привязываются к неделям (где это возможно).
.3. Расходы, которые нельзя привязать к конкретным неделям разбиваются равномерно;
.4. Понедельный план корректируется с учетом дополнительной информации о продажах (отгрузке), поступлениях, платежах, поставках, которые изменяют равномерное разбиение месячных планов.
Источники информации: договоры, договоренности, повторяющаяся неравномерность по месяцу, сезонность.
3. После подведения итогов очередной недели корректируются недельные планы на 4-8 недель вперед.
4. После подведения итогов очередного месяца корректируются планы следующих 1-2 месяцев и составляется план на 2-3 месяца.
Таким образом, речь идет о последовательных корректировках на глубину планирования и новом планировании последующего месяца.