Технология финансового планирования

Планирование ведется еженедельно.

. Долгосрочное планирование. Период планирования определяется сроком, на который разрабатываются стратегические планы и временем жизни инвестиционных проектов:

Тр13 = max {Tstr, T inv 1, Тinv 2, …; Тinv m},

где Тр13 - время долгосрочного планирования;str - период, на который разрабатываются стратегические планы;inv i - время жизни i-ого инвестиционного проекта, i = 1,2,…, m.

Интервалы планирования - месяц, квартал, полугодие в зависимости от сроков планирования.

Планирование в разрезе разных сроков ведется с помощью одной и той же системы. Основные формы совпадают. Разница заключается лишь в установлении временных интервалов.

Выбор периода планирования обуславливается:

1) возможностью переноса (перестановки) производственно-финансовых операций внутри выбранного периода (например, выплата зарплаты в переделах некоторой недели когда отгрузка происходит в течение 2-3 дней);

2) циклом деятельности предприятия (например, недельный цикл, декадный, месячный);

) стоимостью подготовки и отслеживания информации (чем более короткие периоды планирования, тем их больше, а значит более трудоемко и дорого сформировать всю необходимую информацию, проанализировать ее корректность, отследить выполнение факта, провести анализ отклонений);

) возможной точностью результатов (если мы можем определить время продаж с точностью до 1-2 дней, то интервал планирования в полдня малоосмыслен).

В зависимости от решаемых задач период планирования может быть разным.

Скользящее планирование. Существует противоречие между технологическими процессами и планированием, поскольку технологические процессы осуществляются в массовом производстве более или менее непрерывно, а планирование - один раз в месяц.

Чтобы устранить данное противоречие, целесообразно перейти на скользящее недельное планирование на 4-8 недель. Глубину (срок) планирования следует выбирать исходя из деятельности производственно-финансового цикла. Это позволит:

- определить предполагаемые расходы и доходы с точностью до недели;

- прогнозировать возможности финансовых провалов или убытка денежных средств в течение месяца;

- предпринять заблаговременные меры по предотвращению периодов неплатежеспособности;

- оперативно вносить коррективы в финансовый план;

- отслеживать «план-факт» еженедельно и оперативно реагировать на ухудшение ситуации (неплатежеспособность) или новые возможности ее улучшения (дополнительные доходы).

Преимущество скользящего планирования - при приближении конца периода видно, что делать дальше. При обычном планировании на месяц 25 января, не совсем ясно, что же делать 3 февраля.

Технология скользящего планирования.

1. Составляется план на 2-3 месяца вперед.

2. Месячные планы разбиваются по неделям.

2.1. Доходы разбиваются равномерно.

2.2. Расходы привязываются к неделям (где это возможно).

.3. Расходы, которые нельзя привязать к конкретным неделям разбиваются равномерно;

.4. Понедельный план корректируется с учетом дополнительной информации о продажах (отгрузке), поступлениях, платежах, поставках, которые изменяют равномерное разбиение месячных планов.

Источники информации: договоры, договоренности, повторяющаяся неравномерность по месяцу, сезонность.

3. После подведения итогов очередной недели корректируются недельные планы на 4-8 недель вперед.

4. После подведения итогов очередного месяца корректируются планы следующих 1-2 месяцев и составляется план на 2-3 месяца.

Таким образом, речь идет о последовательных корректировках на глубину планирования и новом планировании последующего месяца.