Анализ финансового состояния предприятия
В значительной, если не подавляющей степени, результативность проведения финансовой политики ООО «Компания Орион» определяется его существующим финансовым состоянием и финансово-хозяйственными результатами работы предприятия
Основными источниками для анализа источников финансовых ресурсов и их размещения ООО «Компания Орион» являются форма №1 и форма №2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности за 2008-2009 гг.
А) Анализ баланса предприятия.
Существенным источником для анализа финансовых ресурсов и имущественного состояния предприятия ООО «Компания Орион» может стать баланс предприятия. Горизонтальный анализ баланса заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения), а целью его составления является выявление абсолютных и относительных изменений величин различных статей баланса за определенный период (таблица 11). Не мене важен и вертикальный анализ, характеризующий структуру баланса, с точки зрения удельного веса его статей, причем этот анализ свободен от воздействия изменения цен, что позволяет использовать его во внутри и межотраслевых сравнениях (таблица 12).
Как положительное явление можно оценить рост валюты баланса на 53% в 2008 г. и в 9,9 раза в 2009 г. Как видно из динамики и структуры статей основное место в структуре активов баланса занимают оборотные активы (97,7% в 2009 г.), то есть баланс весьма мобилен и, учитывая существенно опережающий рост оборотных активов по сравнению с внеоборотными, можно говорить о его увеличивающейся мобильности.
Таблица 3.1 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Компания Орион»
|
Статья баланса |
На конец года, тыс. руб. |
Прирост | |||||
|
абсолютный, тыс. руб. |
относительный % | ||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 | |
|
Актив | |||||||
|
I. Внеоборотные активы - всего |
12 |
106 |
107 |
94 |
1 |
783.3 |
0.9 |
|
Нематериальные активы |
3 |
18 |
14 |
15 |
-4 |
500.0 |
-22.2 |
|
- патенты, лицензии, товарные знаки |
2 |
17 |
14 |
15 |
-3 |
750.0 |
-17.6 |
|
- организационные расходы |
1 |
1 |
- |
0 |
-1 |
0.0 |
-100.0 |
|
Основные средства, в том числе |
9 |
88 |
93 |
79 |
5 |
777.8 |
5.7 |
|
- здания, машины и оборудование |
9 |
88 |
93 |
79 |
5 |
777.8 |
5.7 |
|
II. Оборотные активы - всего |
290 |
356 |
4465 |
66 |
4109 |
22.8 |
В 12.2 р |
|
Запасы, в том числе |
72 |
62 |
- |
-10 |
-62 |
-13.9 |
- 100.0 |
|
- издержки обращения |
3 |
- |
- |
-3 |
- |
- 100.0 |
- |
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
69 |
62 |
- |
-7 |
-62 |
-10.0 |
-100.0 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
49 |
615 |
30 |
566 |
157.9 |
В 12.6 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
190 |
220 |
3850 |
30 |
3630 |
15.8 |
В 17.5 |
|
- покупатели и заказчики |
186 |
208 |
3826 |
22 |
3618 |
11.8 |
В 18.4 |
|
- авансы выданные |
- |
12 |
4 |
12 |
-8 |
- |
-66.6 |
|
- прочие дебиторы |
4 |
- |
20 |
-4 |
20 |
- 100.0 |
- |
|
Денежные средства |
9 |
24 |
- |
15 |
- |
166.7 |
-100.0 |
|
Баланс |
302 |
462 |
4572 |
160 |
2911 |
53.0 |
887.5 |
|
Пассив | |||||||
|
III. Капитал и резервы - всего |
116 |
92 |
200 |
-24 |
108 |
-20.0 |
117.4 |
|
Уставный капитал |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
0.0 |
0.0 |
|
Непокрытый убыток отчетного года |
- |
-24 |
- |
-24 |
24 |
- |
-100.0 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
- |
108 |
84 |
108 |
-24 |
- |
-22.2 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
108 |
- |
108 |
-108 |
108 |
-100.0 |
- |
|
(Справочно: сальдо «прибыли - убытки») |
108 |
84 |
192 |
-24 |
108 |
-22.2 |
128.6 |
|
V. Краткосрочные пассивы - всего |
186 |
370 |
4372 |
244 |
4002 |
131.2 |
В 11.8 |
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
186 |
370 |
4372 |
244 |
4002 |
131.2 |
В 11.8 |
|
- поставщики и подрядчики |
111 |
297 |
3693 |
186 |
3396 |
167.6 |
В 12.4 |
|
- задолженность перед персоналом |
3 |
18 |
66 |
15 |
48 |
500.0 |
266.7 |
|
- перед внебюджетными фондами |
- |
- |
14 |
- |
14 |
- |
- |
|
- задолженность перед бюджетом |
41 |
16 |
15 |
-25 |
-1 |
61.0 |
-6.3 |
|
- прочие кредиторы |
31 |
39 |
584 |
8 |
442 |
25,8 |
В 12,3 |
|
Баланс |
302 |
462 |
4572 |
160 |
2911 |
53.0 |
887.5 |