Описание процесса создания бюджета

Я поставила цель разработать финансовую модель, проверить основные показатели финансовой деятельности, выявить отклонение этих показателей от норм, чтобы в будущем владелец организации мог принять корректирующие меры.

Ларина Татьяна Евгеньевна хочет выращивать белые розы в теплицах. Она выбрала сорт «императрица», так как он неприхотлив, в вазе эти цветы долго не вянут, бутон среднего размера, плотный, время роста 1 месяц.

Она будет закупать 1000 штук в месяц на оптовом рынке. Цена за штуку - 30 рублей.

Две теплицы молодая девушка будет арендовать у местных фермеров за 3200 рублей. Помещения утеплённые, отопляемые и освещаемые.

Для доставки саженцев Татьяна будет использовать автомобиль автотранспортного предприятия, причём если перевозить 1000 штук товара, то транспортные расходы составят 650 рублей, если более 1000 штук, то 700 рублей/месяц.

Также ей необходимо купить оборудование для полива. Его стоимость составляет 4800 рублей на две теплицы. Амортизация оборудования будет рассчитываться линейным методом сроком на 5 лет.

Саженцев очень много, поэтому Татьяне придётся нанять работника, которому она будет платить фиксированную заработную плату в размере 2100 рублей/месяц.

Татьяна никогда не занималась бизнесом, поэтому ей хочется узнать все возможные затраты и издержки, так как не все саженцы могут вырасти, могут измениться цены. Ей нужно узнать, насколько её бизнес будет устойчив и выгоден.

Используя финансовое моделирование можно рассчитать УНП и операционную прибыль. Финансовая модель позволяет составить план первоначального бюджета, фактический бюджет и, проанализировав отклонения, выявить какое воздействие, они оказывают на организацию. На основе этого анализа можно принять решение о дальнейшей деятельности фирмы. При расчете отклонений необходимо использовать модель «гибкого бюджета»:

Существует две разновидности бюджетов в зависимости от степени их гибкости:

· Жесткий бюджет. Подразумевает использование неизменных показателей, даже в случае если уровень деятельности изменяется (т.е. изменяется объем выпускаемой продукции или другие значимые показатели). Такой бюджет не позволяет реально оценить финансовое положение организации, т.к. он не будет соразмерен с фактическими данными, в случае если изменится объем выпуска.

· Гибкий бюджет подразумевает составление нескольких планов бюджета в зависимости от уровня выпуска продукции: переменные затраты, зависящие от объема выпуска будут изменяться пропорционально. Из этого следует, что такой вариант бюджета будет более точно отражать изменения, отклонения от плана, поэтому проблем с интерпретацией отклонений не возникнет.

Лариной Татьяне требуется принять важное решение: имеет ли смысл начинать свой бизнес? Поэтому мы будем использовать модель гибкого бюджета, чтобы подробнее отразить все возможные случаи, которые могут возникнуть в будущем.

В зависимости от объема начальных данных выделяют два вида бюджетов:

· Бюджет по методу «от достигнутого»: планирование расходов и доходов бюджета осуществляется на основе показателей бюджета прошлого года. Такой вид бюджета слабо поддается изменениям, так как он основан не на новых расчетах, а на плановых показателях прошедшего года. Для организаций, деятельность которых подвержена постоянным изменениям, модель бюджета «от достигнутого» неудобна. В иных же случаях, он является вполне удобным, так как он прост в использовании и менее затратный, чем бюджет с нулевого уровня.