Краткая характеристика хозяйственной деятельности ОАО «БиКЗ»

Проведен анализ структуры отчета о движении денежных средств организации ОАО «БиКЗ» за 2008-2010 гг.

При более подробном рассмотрении структуры можно выявить следующее:

В притоке денежных средств по текущей деятельности за 2008-2010 гг. наибольший вес имеет статья средства, полученные от покупателей, в 2009 годом ее доля увеличивается на 0,01% по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году уменьшается на 25,32%. Прочие доходы в 2009 году проявляют тенденцию снижения в структуре с 0,01% до 0%, в 2010 году увеличиваются на 25,32%.

В оттоке от текущей деятельности за 2008-2010 гг. наибольший вес приходится на статью денежные средства, направленные на оплату приобретенных материалов в 2009 году снижение на 0,4%, а в 2010 году на 0,2%. В 2009 году увеличивается доля затрат на оплату труда с 12% до 14%, а в 2010 году снижается на 1%. Выплата дивидендов 2008-2009гг. не осуществлялась, а в 2010 составила 5%, затраты по налогам и сборам 2008-2010 гг. составляют 9%, а также прочие расходы в 2009 году увеличиваются на 2%, а в 2010 уменьшаются на 1%.

В структуре притока денежных средств от инвестиционной деятельности значительный вес приходится на статью в 2008 году выручка от продаж объектов ос и иных внеоборотных активов 94%, а в 2009-2010 гг. по данной статье наблюдается снижение до 11%. В 2009-2010 гг. значительный вес приходится на статью поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям наблюдается снижение с 60% до 25%.

В оттоке по инвестиционной деятельности в анализируемом периоде не наблюдается стабильной ситуации. Соотношение можно пронаблюдать в анализируемой таблице.

По финансовой деятельности поступления наблюдаются только от статьи поступления от займов и кредитов, предоставленными другими организациями, а отток погашение займов и кредитов.

В общей сумме оттоков денежных средств наибольшую долю расходов на себя принимает текущая деятельность. Наблюдаются зигзаговое поведение линии: по текущей деятельности в 2009 года расходы снижаются 47%, в 2010г. наблюдается их увеличение на 23%. Это связано с резким уменьшение в 2009 году и увеличением в 2010 году расходов на оплату приобретенных материалов и снижением затрат по оплате труда. В инвестиционной и финансовой деятельности показатели приобретают противоположное поведение приток превышает над оттоком.

В динамике наблюдается скачкообразное поведение общих сумм притоков и оттоков.

В притоке денежных средств от текущей деятельности наблюдается уменьшение в 2009 году на 52% по сравнению с 2008, в 2010 году увеличение на 63%. Это обусловлено зигзаговым поведением статьи «средства, полученные о покупателей, заказчиков».

Отток денежных средств также уменьшается в 2009 году на 47% по сравнению с 2008, а в 2010 возрастает на 23%. Это можно обосновать уменьшением в 2009 году прочих расходов на 37%, расчетов по налогам и сборам на 44% и оплата труда на 40%. В 2010 году возрастание этих же статей.

В инвестиционной деятельности в 2009 году наблюдается спад притоков 16%, но значительный рост в 2010г. на 159%. На это в 2009 году повлиял спад статьи выручка, и рост статьи поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям. А в 2010г. увеличение роста этих же статей.

По оттоку проглядывается схожая ситуация: уменьшение расходов в 2009 году на 70% и увеличение в 2010 году на 97%. Это связано со снижением статей займы, предоставленные другим организациям в 2009 на 2%, в 2010 на 88% и приобретение ОС на 5% в 2009 году, а в 2010 году на 41%.

По финансовой деятельности в притоке наблюдается рост в 2009 году на 71%, а в 2010 спад на 45%. В оттоке в 2009г резкое увеличение на 181%, в 2010г. резкое снижение на 18%.

В динамике наблюдается снижение общих сумм притоков и оттоков в 2009 году по сравнению с 2008, а в 2010 рост общих сумм притоков и оттоков.

Рассчитаем коэффициенты, которые дадут возможность оценить:

в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;

достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;

в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;

чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.