Анализ платежеспособности и ликвидности ТОО «ЛЕКА»
Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности их погашения
Для того чтобы определить степень ликвидности активов и срочность погашения пассивов ТОО «ЛЕКА» необходимо сравнить группировки активов и пассивов и выявить зависимости.
Активы предприятия группируются следующим образом:
- А1 - наиболее ликвидные активы: деньги и краткосрочные финансовые вложения.
Рассчитывается как:
Ф1с.250 + Ф1с.260.
- А2 - быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность до 1 года.
Рассчитывается как:
Ф1с.240.
- А3 - медленно реализуемые активы: запасы, дебиторская задолженность после 12 мес., оборотные активы. Рассчитывается как:
Ф1с.210 + Ф1с.230 + Ф1с.270.
- А4 - трудно реализуемые активы: внеоборотные активы. Рассчитывается как:
Ф1с.190.
Группировка активов представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Группировка активов ООО «Климат Контроль» по степени ликвидности
|
Группы активов |
На начало отчетного периода, тыс. тг. |
На конец отчетного периода, тыс. тг. |
Изменение | |
|
Абсолютное, тыс. тг. |
Относительное, % | |||
|
А1 |
15625 |
39451 |
23826 |
152,47 |
|
А2 |
36912 |
29158 |
-7754 |
-21,01 |
|
А3 |
46350 |
85790 |
39440 |
85,09 |
|
А4 |
258688 |
286312 |
27624 |
10,68 |
Пассивы предприятия группируются следующим образом:
- П1 - наиболее срочные обязательства. Рассчитываются как:
Ф1с.620
- П2 - краткосрочные пассивы. Рассчитываются как:
Ф1с.610 + Ф1с.630 + Ф1с.660.
- П3 - долгосрочные пассивы. Рассчитываются как:
Ф1с.590 + Ф1с.640 + Ф1с.650.
- П4 - постоянные пассивы. Рассчитываются как:
Ф1с.490
Группировка пассивов представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Группировка пассивов ТОО «ЛЕКА» по степени срочности погашения
|
Пассив |
На начало отчетного периода, тыс. тг. |
На конец отчетного периода, тыс. тг. |
Изменение | |
|
Абсолютное, тыс. тг. |
Относительное, % | |||
|
П1 |
25228 |
66171 |
40943 |
162,29 |
|
П2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
П3 |
23 |
13 |
-10 |
-43,48 |
|
П4 |
334673 |
374592 |
39919 |
11,93 |