Анализ платежеспособности и ликвидности ТОО «ЛЕКА»

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

Соответствие групп активов и пассивов условиям абсолютной ликвидности, а также соответствующие платежные излишки и недостатки представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Платежный излишек и недостаток

Группы	Платежный излишек (недостаток)
	Условие ликвидности	На начало отчетного периода, тыс. тг.	На конец отчетного периода, тыс. тг.	Изменение
				Абсолютное, тыс. тг.	Относительное, %
А1-П1	≥0	-9603	-26720	36323	-378,25
А2-П2	≥0	36912	29158	-7754	-21,01
А3-П3	≥0	46327	85777	39450	85,16
А4-П4	≤0	-75985	-88280	-12295	16,18

Как следует из итогов таблицы, ни на начало, ни на конец отчетного периода баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, в частности, потому, что не соблюдается условие А1≥П1. Это говорит о том, что предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Кроме того, отрицательная разница между этими группами продолжает увеличиваться, к концу отчетного периода она составляет -378,25%. Это говорит о том, что предприятие постепенно становится неплатежеспособным, и эта тенденция со временем будет только увеличиваться, так как продолжает расти отрицательная разница между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами. Кроме того разность быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов тоже является отрицательной. Это связано с тем, что краткосрочные обязательства у предприятия отсутствуют, а быстро реализуемые активы представлены только запасами, уровень которых к концу года уменьшился по отношению к началу. Это также свидетельствует о наличии тенденции к возникновению и развитию неплатежеспособности предприятия.

Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности ТОО «ЛЕКА»

1) Коэффициент абсолютной ликвидности

. Данный коэффициент рассчитывается как:

2) Коэффициент критической ликвидности

. Данный коэффициент рассчитывается как:

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно выше 1,0.

Коэффициент критической ликвидности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода: