Анализ прибыли от продаж и прочих доходов и расходов
тыс. руб.
Определим влияние структурного фактора (DП (стр.)):
тыс. руб.
Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли (DП (С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным показателем, рассчитываемым в ценах базового года:
тыс. руб.
Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию (DП (Ц)) устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах базового периода:
тыс. руб.
Общее изменение суммы прибыли:
тыс. руб.
Далее проведем факторный анализ изменения суммы прибыли по сравнению с планом. Исходные данные приведены в таблице 4.
Данный анализ также проведем способом ценных подстановок, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической. Алгоритм расчета представлен в таблице 5.
Таблица 4
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации товарной продукции, тыс. руб.
Показатель |
План |
План, пересчитанный на фактический объем продаж |
Факт |
Выручка от реализации (без НДС) |
3514 |
3598,8 |
3603,1 |
Полная себестоимость |
3144 |
3207,8 |
3210,44 |
Прибыль от реализации |
370 |
391,0 |
392,66 |
Таблица 5
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции
Показатель |
Условия расчета |
Алгоритм расчета | |||
Объем реали-зации |
Структура товарной продукции |
Цена |
Себесто-имость | ||
План |
План |
План |
План |
План |
Впл - Спл |
Усл1 |
Факт |
План |
План |
План |
Ппл * Крп |
Усл2 |
Факт |
Факт |
План |
План |
Вусл - Сусл |
Усл3 |
Факт |
Факт |
Факт |
План |
Вф - Пусл |
Факт |
Факт |
Факт |
Факт |
Факт |
Вф - Пф |