Проблемы и пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Республике Беларусь

Перспективы развития налоговой системы Республики Беларусь, в соответствии с социально-экономической программой развития на 2011 - 2015 год предусматривают:

. Снижение налоговой нагрузки до 26 п.п. к ВВП в 2015 году, повышение эффективности бюджетных расходов;

. Повышение рейтинга отечественной налоговой системы в исследовании Всемирного банка «Ведение бизнеса» до не менее чем 70 места;

. Оптимизация структуры бюджетных расходов с ориентацией на достижение конкретных результатов, концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально-экономического развития страны, налоговое стимулирование инноваций;

. уменьшение дефицита консолидированного бюджета с 2,6 п.п. в 2010 году до 1,5 п.п. к ВВП в 2015 году;

. Создание эффективной системы управления государственным долгом.

Механизм реализации:

Уменьшение налоговой нагрузки, включая снижение на 2,4 п.п. ставки налога на прибыль и рассмотрение вопроса о снижении ставки НДС с учетом работы экономики, введение механизма переноса убытков на будущие прибыли, сокращение количества налоговых льгот и (или) повышение их целевой направленности на достижение конкретного результата, переход к формированию инновационных фондов за счет отчислений из прибыли подчиненных государственных организаций и расширение сферы упрощенной системы налогообложения;

Улучшение структуры и механизма взимания, установленных налогов и сборов с учетом практики экономически развитых и быстро развивающихся стран, в том числе совершенствование порядка представления налоговых вычетов по НДС;

Снижение временных затрат на расчет и уплату налогов, оформление необходимых для этого учетных документов, отмена неэффективных налоговых процедур, уменьшение сроков и документов необходимых для их осуществления, внедрение автоматизированной информационной системы «Расчет налогов», максимальное привлечение плательщиков системы электронного декларирования за счет снижения её стоимости и расширения предоставляемых сервисов;

Сближение национального законодательства в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности с международными стандартами, сокращение количества обязательных к применению форм первичных учетных документов и заполняемых в них реквизитов, формирование общественно значимыми организациями финансовой отчетности по международным стандартам финансовой отчетности, начиная с 2012 года;

Разработка среднесрочных финансовых программ при формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы (в том числе бюджетов государственных внебюджетных фондов);

Развитие финансовой самостоятельности регионов всех уровней путем изменения схемы распределения поступления налога на доходы и налога на прибыль между республиканским и местными бюджетами;

В 2006-2010 годах последовательно проводилась работа по снижению уровня налоговой нагрузки на экономику, упрощению налоговой системы, сохранению устойчивости и стабильности бюджетной системы, повышению эффективности бюджетных расходов.

Основной целью бюджетно-финансовой налоговой политики на предстоящее пятилетие явилось повышение конкурентоспособности применяемой в Республике налоговой системы при безусловном выполнении расходных обязательств бюджета, поддержание его дефицита и долговых обязательств страны на экономически безопасном уровне.

Главными задачами в этой сфере были:

Совершенствование структуры и механизма взимания, установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;

Радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;

Концентрация бюджетных средств на приоритетных направлениях социально-экономического развития страны;

Оптимизация бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств;

Снижение государственного долга Республики;

В национальной налоговой системе предусматривается дальнейшее снижение налоговой нагрузки на экономику путем уменьшения налогового давления на прибыль и фонд заработной платы.

Важными направлениями налоговой политики стали введение общепринятого в мировой практике механизма переноса убытков на будущий период, расширение сферы применения упрощенной системы налогообложения, совершенствование механизма взимания экологического налога, адаптация платежей за землю и налога на недвижимость к уровню развития рынков земли и недвижимости;