Основные направления совершенствования финансовой политики и укрепления финансового состояния предприятия
минимальная стоимость оборудования и материально-производственных запасов, не используемых в деятельности ООО «Стрела» как морально и физически изношенных оценивается по балансовой стоимости в 26 тыс. руб. (оценочная цена реализации 18 тыс. руб.; оценочные расходы по реализации - 6 тыс. руб.);
дебиторская задолженность, нереальная к взысканию - 126 тыс. руб. (долг ИП Чичеватова, прекратившего деятельность).
) Пополнение основных средств в соответствии с полным выкупом арендованных по договорам лизинга основных средств в 2010 г. планируется в объеме 92 тыс. руб.
) Формирование запаса оборотных средств З ос на конец года следует оценивать исходя из среднего срока поставки Тп. ср в 7 дней, и их среднедневного расхода Р ср.д. равному отношению годового расхода оборотных средств Р год по формуле (6):
З ос = Р год / 365 х Тп.ср. (6)
Для ООО «Компания Орион» потребный запас основных средств составляет
Зос = 14 250 / 365 х 7 = 273 (тыс. руб.).
В) Руководству ООО «Компания Орион» следует наращивать хозяйственные запасы преимущественно за счет сокращения дебиторской задолженности, а свободные денежные средства направить на погашение кредиторской задолженности с процентными выплатами, которая повышает «стоимость кредита» и создает вероятность уменьшения уровня платежеспособности.
С этой целью следует пересмотреть структуру задолженности предприятия перед поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами и прочими кредиторами. Упор в формировании источников финансирования основной хозяйственной деятельности следует делать на тех краткосрочных пассивах, которые ведут к меньшей оплате их использования. С этой целью следует погасить и предупредить появление и накопление задолженностей, влекущих финансовые санкции - единовременные штрафы по договорам и налоговым обязательствам (таблица 20) .
Таблица 3.11 - Возможность сокращения процентной нагрузки по кредиторской задолженности
|
Кредиторская задолженность с процентной нагрузкой |
Среднегодовая задолженность, тыс.руб. |
Процентные и единовременные санкции, тыс.руб. |
В процентах к размеру чистой прибыли |
|
Перед поставщиками |
412,3 |
44,2 |
40,9 |
|
Перед внебюджетными фондами |
5,8 |
1,4 |
1,3 |
|
Перед бюджетом |
6,1 |
1,2 |
1,1 |
|
Прочие кредиторы |
41,2 |
8,4 |
7,8 |
|
Всего |
465,4 |
55,2 |
51,1 |
Указанные мероприятия по совершенствованию финансовой политики способны при их комплексном и обоснованном осуществлении привести к стабилизации финансового состояния предприятия.
В 2009 г. общие процентные платежи и единовременные штрафы составили 55,2 тыс. руб. по платежам, несущим процентную нагрузку объемом 465,2 тыс. руб. Погашение кредиторской задолженности по указанным платежам позволило бы не только освободиться от процентной кредиторской задолженности в размере 10,6% от ее общего уровня, но и сократить нерациональные расходы, составляющие 51,1% чистой прибыли предприятия 2009 г.
На основании имеющихся характеристик определим параметры прогнозного баланса ООО «Компания Орион» (таблица 3.12).
Таблица 3.12 - Динамика прогнозного баланса в 2010 г. (тыс. руб.)
|
Статья баланса |
На конец года |
Изменения | ||
|
2009 (факт) |
2010 (прогноз) |
тыс. руб. |
% | |
|
Актив |
4572 |
4233 |
- 339 |
- 7,4 |
|
1. Внеоборотные активы |
107 |
170 |
63 |
58,9 |
|
Нематериальные активы |
14 |
11 |
- 3 |
- 21,4 |
|
Основные средства |
93 |
159 |
66 |
80,0 |
|
2. Оборотные активы |
4465 |
4063 |
- 402 |
- 9,0 |
|
Запасы, в т.ч.: |
- |
273 |
273 |
- |
|
- сырье и материалы |
- |
17 |
17 |
- |
|
- товары для перепродажи |
- |
256 |
256 |
- |
|
НДС по приобретенным ценностям |
615 |
42 |
- 573 |
- 93,1 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
3850 |
3724 |
- 126 |
- 3,2 |
|
Денежные средства |
- |
24 |
24 |
- |
|
Пассив |
4572 |
4233 |
- 339 |
- 7,4 |
|
3. Капитал и резервы |
202 |
328 |
126 |
62,4 |
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль |
192 |
318 |
126 |
65,6 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
|
5. Краткосрочные обязательства |
4370 |
3905 |
- 465 |
- 10,6 |
|
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
4370 |
3905 |
- 465 |
- 10,6 |
|
- поставщики и подрядчики |
3693 |
3281 |
- 412 |
- 11,2 |
|
- перед персоналом |
66 |
66 |
0 |
0 |
|
- перед внебюджетными фондами |
14 |
8 |
6 |
- 42,9 |
|
- по налогам и сборам |
15 |
9 |
6 |
- 40,0 |
|
- прочие кредиторы |
582 |
541 |
41 |
- 7,0 |