Основные направления совершенствования финансовой политики и укрепления финансового состояния предприятия
Логика предложенных изменений состоит:
в увеличении внеоборотных активов за счет уже используемых средств в лизинге;
сокращении оборотных активов за счет НДС (предъявленного к возмещению в 1 квартале 2010 г.);
списании части дебиторской задолженности;
формировании нормативного уровня запасов и денежных средств;
сокращении кредиторской задолженности по соответствующим статьям;
направлении части нераспределенной прибыли на пополнение оборотных средств.
Одновременно спланируем прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблица 3.13). Кроме планового роста выручки от продаж в нем заложен план по внереализационным поступлениям (от реализации основных средств, сокращения санкций поставщиков), налоговым отчислениям, корректировки чистой прибыли на величину сокращений по санкциям и пеням, исчисляемых из чистой прибыли.
Таблица 3.13 - Прогнозное изменение финансового результата ООО «Компания Орион» при реализации предлагаемых мероприятий (тыс. руб.)
Показатели |
На конец года |
Изменение | ||
2009 (факт) |
2010 (прогноз) |
тыс. руб. |
% | |
Выручка (нетто) от продаж |
24107 |
26510 |
2403 |
10,0 |
Полная себестоимость продаж |
23997 |
25520 |
1523 |
6,3 |
Прибыль от продаж |
110 |
990 |
880 |
800,0 |
Иные доходы, в том числе: - проценты полученные - штрафы, пени полученные - прочие доходы |
45 12 11 22 |
30 12 0 18 |
- 15 0 - 11 - 4 |
-33,3 0 - 100,0 - 18,1 |
Иные расходы, в том числе: - проценты уплаченные - штрафы, пени уплаченные (к уплате в 2010) - прочие расходы |
31 0 28 3 |
22 0 16 6 |
- 9 0 - 12 3 |
- 29,0 0 - 51,7 100,0 |
Сальдо иных доходов и расходов |
14 |
8 |
- 6 |
- 57,1 |
Прибыль до налогообложения |
124 |
998 |
874 |
+ 704,8 |
Текущий налог на прибыль |
13 |
180 |
167 |
В 13,8 р |
Штрафы и пени из прибыли |
11 |
0 |
- 11 |
- 100,0 |
Чистая прибыль отчетного периода |
108 |
818 |
710 |
+ 657,4 |
Динамика выручки, себестоимости и прибыли от продаж подчиняется предусмотренным ранее изменениям. прогнозирование иных доходов и расходов предполагается только по получаемым процентам, доходам и расходам от реализации основных средств; расходам по штрафам и пеням, начисленным в 2009 г., но уплачиваемых в текущем.
Рассмотренные изменения могут привести к изменению в лучшую сторону показателей финансового состояния ООО «Компания Орион», хотя не во всех случаях коэффициенты могут достигнуть установленного норматива. Рассчитаем их предполагаемую динамику в таблице 23.