Основные направления совершенствования финансовой политики и укрепления финансового состояния предприятия

Логика предложенных изменений состоит:

в увеличении внеоборотных активов за счет уже используемых средств в лизинге;

сокращении оборотных активов за счет НДС (предъявленного к возмещению в 1 квартале 2010 г.);

списании части дебиторской задолженности;

формировании нормативного уровня запасов и денежных средств;

сокращении кредиторской задолженности по соответствующим статьям;

направлении части нераспределенной прибыли на пополнение оборотных средств.

Одновременно спланируем прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблица 3.13). Кроме планового роста выручки от продаж в нем заложен план по внереализационным поступлениям (от реализации основных средств, сокращения санкций поставщиков), налоговым отчислениям, корректировки чистой прибыли на величину сокращений по санкциям и пеням, исчисляемых из чистой прибыли.

Таблица 3.13 - Прогнозное изменение финансового результата ООО «Компания Орион» при реализации предлагаемых мероприятий (тыс. руб.)

Показатели	На конец года		Изменение
	2009 (факт)	2010 (прогноз)	тыс. руб.	%
Выручка (нетто) от продаж	24107	26510	2403	10,0
Полная себестоимость продаж	23997	25520	1523	6,3
Прибыль от продаж	110	990	880	800,0
Иные доходы, в том числе: - проценты полученные - штрафы, пени полученные - прочие доходы	45 12 11 22	30 12 0 18	- 15 0 - 11 - 4	-33,3 0 - 100,0 - 18,1
Иные расходы, в том числе: - проценты уплаченные - штрафы, пени уплаченные (к уплате в 2010) - прочие расходы	31 0 28 3	22 0 16 6	- 9 0 - 12 3	- 29,0 0 - 51,7 100,0
Сальдо иных доходов и расходов	14	8	- 6	- 57,1
Прибыль до налогообложения	124	998	874	+ 704,8
Текущий налог на прибыль	13	180	167	В 13,8 р
Штрафы и пени из прибыли	11	0	- 11	- 100,0
Чистая прибыль отчетного периода	108	818	710	+ 657,4

Динамика выручки, себестоимости и прибыли от продаж подчиняется предусмотренным ранее изменениям. прогнозирование иных доходов и расходов предполагается только по получаемым процентам, доходам и расходам от реализации основных средств; расходам по штрафам и пеням, начисленным в 2009 г., но уплачиваемых в текущем.

Рассмотренные изменения могут привести к изменению в лучшую сторону показателей финансового состояния ООО «Компания Орион», хотя не во всех случаях коэффициенты могут достигнуть установленного норматива. Рассчитаем их предполагаемую динамику в таблице 23.